院政发〔2022〕21号

关于在全镇开展农村集体“三资”管理

问题大排查大整改活动的通知

各村（社区）：

为抓好农村集体“三资”管理，维护村集体和村民合法权益， 确保干部队伍安全，维护农村社会和谐稳定。经研究，决定在全镇开展农村集体“三资”管理问题大排查、大整改活动，现将有关要求通知如下。

一、时间要求

自 2022 年2月下旬至3月下旬，为期 1 个月。

二、排查重点

各村严格对照财经法律法规、政策规定和县委办公室、县政府办公室关于印发《沂水县农村集体资金资产资源管理办法》的通知（沂办发〔2019〕36 号）要求，对本村财务管理工作开展全面自查。

（一）资金管理情况

1.集体资金代管情况。村集体资金收入是否在 2 个工作日内全部纳入代管或存入公户；是否按要求履行代管资金审批程序，代管资金审批单和成员代表会议记录（5000 元以上）是否填写规范；村级是否存在坐收坐支、公款私存、收入不报账、私设“账外账”和“小金库”等违法违规问题，是否存在使用资金进行风险投资的行为。

2.工作片（管理区）对村集体资金收入监管。工作片（管理区）是否全面掌握所辖村资金收入情况，是否按要求及时规范登记《村集体收入台账》，并按月与经管站对账。

3.资金拨付。村集体与本组织成员、相关单位发生的资金支付业务，及工程费、单笔超过 500 元的支出，是否实行资金直达制度。

4.资金支出规范情况。村集体的经营支出、管理费用和各项专项资金支出等是否按照相关程序和标准进行支出，《派工单》、《机械使用记录核算单》、《出差申请表》、《租车核算单》、《招待  费清单》等使用是否规范。

5.开支限时入账执行情况。开支限时入账制度是否执行到位，不合格票据上是否加盖印有“经审核不合格，不予入村集体账” 字样的章，不符合要求的票据是否在 5 日内整改到位，支出票据在取得后是否 1 个月内入账。

（二）账据管理情况

1.票据填写和使用情况。村集体是否按要求取得和使用各种原始票据及附件，原始票据“四要素”是否齐全；记账凭证填写是否完整规范、会计科目使用是否准确、账务处理程序是否规范；原始票据及附件是否按要求上传到“三资”监管平台。

2.账簿填写和使用情况。总账和现金、代管资金（银行存款）日记账，固定资产、内部往来、应收应付、收入支出等明细账是 否齐全和填写规范；是否建立资产、资源、债权、债务和经济合 同台账等辅助账簿，填写是否规范。

3.村级票据领取使用情况。是否按要求使用全省统一的村级票据，村票据及存根保管是否规范，是否定期清查核对票据领取、使用和报废情况。

4.公章管理使用情况。是否建立和完善公章使用审批制度，有相关文件或制度，公章使用审批单存根填写、保管是否规范。

（三）资产、资源管理情况

1.招投标情况。是否建立健全招投标制度，有相关文件，村集体工程建设、物资采购、资产处置以及资源发包等项目是否按要求进行招投标，有相关档案资料。

2.合同管理情况。农村集体资产资源发包、租赁、出让等经营时，是否签订规范书面合同，明确双方的权利、义务、违约责任等内容；是否建立合同台账，对合同履约情况进行动态管理， 确保承包费收取等合同事项执行到位；村经济合同是否在经管站存档备案。

（四）债权、债务管理情况

是否存在未经审批，村级举债搞建设；是否存在未经批准擅自贷款、借款或由施工单位垫资等方式新上项目；是否存在以村集体名义为有关单位和个人贷款、借款提供担保和抵押；是否存在以村集体或个人名义举债解决办公经费不足、发放干部工资和垫支各种村级支出；村集体因特殊情况确需举债的，是否按照举债审批程序办理，提出方案，报乡镇批准；是否存在以高于银行同期贷款利率向个人或单位借款，用于偿还村级债务或进行村级事务支出。

（五）民主管理和财务公开情况

1.民主管理情况。村集体资产资源租赁发包、大额物资采购等财务重大事项是否经集体经济组织成员代表会议讨论通过，并有相关会议记录；每月是否召开民主理财小组（2021 年 11 月起， 股份经济合作社监事会）会议，对财务收支事项进行审核监督。

2.财务公开情况。村集体财务公开是否做到以下六项：一是财务公开榜使用打印的公开榜（2021 年 11 月起使用三资平台直接生成打印）；二是公开榜清晰并逐笔逐项明细公开，是否采用通俗易懂的语言，期初期末余额（包含代管资金、银行存款、现金）、相关责任人（会计、村主要负责人、管理区书记、经管站审计员）相关单位（股份经济合作社监事会、股份经济合作社、镇经管站）盖章等内容齐全；三是村设立固定的财务公开栏，同时，在公开栏旁设立意见箱，并安排专人解答和解决群众质疑和问题；四是所留取的财务公开影像资料同时具有公开榜、永久性标题和村会计人员 3 项内容；五是年初公布本年度财务计划，每月结束 15 日内公开上月财务收支情况，年度终了后 20 日内公布本年度各项财务收支、资产资源、债权债务、预决算执行等情况，重大经济事项随时公开；六是实行按月接续公开，从每年 1 月开始，接续公开当月财务事项，上月的财务公开事项应继续保留在公开栏上，并保持清晰、完整，确保 信息公开的连续性，至少连续保留 6 个月（有条件的村 12 月都要保留）；七是村集体留存公布底稿。

三、建立问题台账

乡镇要针对排查重点，结合自身实际，组织精干专业力量，全面深入查摆在本乡镇在农村集体“三资” 管理方面存在的问题，分类建立《问题台账》，对各村存在的共性问题和某（几）个村存在的个性问题，要分别注明。

四、全面抓好整改

（一）建立整改台账，明确整改措施。乡镇要以《问题台账》为基础，建立《问题整改台账》，分别制定有针对 性、可操作性强的整改措施，并坚决抓好整改措施落实。

（二）坚持分类施策，确保整改到位。要本着“能快则快、确保质量”的原则，全面抓好问题整改。对能立即整改的问题， 要做到即知即改；对即知即改存在难度的问题，要在“大排查大整改”活动期限内，拿出过硬措施，加快整改进度，确保全面整改到位。

（三）建立长效机制，推动管理规范。要以此次“大排查大整改”活动为契机，形成常态化监督检查机制，将“三资”监督 管理放在日常，将严的要求贯穿始终，确保农村集体“三资”管 理制度化、规范化。

活动结束后，镇政府将成立互查小组，对各村自查情况进行检查。2022年省委成立专班，对村三资监管不到位问题进行专项整治，重点是健全财务运行机制，完善监督体系，确保集体资产保值增值。县农业农村局将按照上级要求，创新监管方式，把农村集体“三资”管理作为日常督导重点，开展“线上+线下”常态化督导，将考核分解到日常，以真督导、硬考核确保农村财务管理水平不断提升。

附件:1、农村集体“三资”大排查领导小组

2、《问题整改台账》