沂水县人民政府办公室
关于印发《沂水县预算管理办法》和《沂水县乡镇预算管理办法(试行)》的通知
沂政办发〔2005〕40号

各乡镇人民政府，县政府各部门：

《沂水县预算管理办法》、《沂水县乡镇预算管理办法(试行)》已经县政府研究同意，现印发给你们，望认真遵照执行。

二○○五年四月十四日

沂水县预算管理办法

第一章　总则

第一条　为更好地贯彻落实《预算法》、《政府采购法》、《会计法》、《注册会计师法》等财经法律法规和中央、省市预算改革要求，建立编制有标准、执行有约束、绩效有考评的较为科学规范的预算管理制度，形成预算严格、收支合理、操作规范、监督严密的预算管理体系，完善公共财政框架，促进增收节支，制定本办法。

第二条　推进预算管理改革。围绕预算编制、预算执行、预算监督，深化部门预算编制、国库集中收付、收支两条线、政府采购、会计管理体制、预算考评机制等财政改革。

1、预算编制以部门预算为基础，实行综合预算、零基预算，细化编制，增强时效，规范编制调整程序;

2、预算执行以国库单一帐户和国库集中收付为基础，推进政府采购，完善集中核算，加强日常监督，保证预算正确执行;

3、预算监督与预算评价相结合，搞好债权债务监管，增强约束，明确责任，严肃纪律，规避财政风险。

第二章　预算编制

第三条　预算编制必须兼顾需要与可能，量财办事，量力而行，统筹兼顾，保证重点，确保平衡。各单位对下年度收支活动应早规划、早研究，按时编制预算、提报预算草案。因单位计划不周造成重要和大额预算事项遗漏的，年度执行中原则上不再受理、立项。

第四条　深化部门预算编制改革，主管部门与所属单位预算分开，预算具体到每个基层预算单位，明细到主要项目;主管部门不能截留和擅自分享、集中所属单位资金，不能擅自调整所属单位预算。上下级单位之间的预算划转应通过财政部门办理。

第五条　保证预算的完整性，体现“大收入、大支出”要求。同一单位预算，不论资金性质、来源渠道、支出用途、管理方式如何，都要汇总到该单位名下。除预算拨款、专项拨款、代管资金拨款外，下列资金也应纳入预算管理。

1、单位征收的按规定应上缴国库或财政专户的资金，以及经财政部门批准留用的资金，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、彩票公益金、罚没收入、捐赠收入、集中下级单位收入、上级部门汇入收入、利息收入等;

2、各项社会保障资金和住房资金;

3、押金、保证金、预收款、暂存款等往来资金，以及应由单位或财政归还的各种借款。

第六条　全面实行零基预算，提高预算分配效率。

1、财政部门每年根据国家财政经济政策以及行政任务、事业计划和财力状况重新确定预算定额、预算标准。年度预算应全面体现当年政府主要经济政策;

2、国家规定部门预算应达到一定支出标准的，在按国家规定标准核定的同时，根据管理要求和业务实际核定具体支出项目和用途;

3、加强项目预算管理，注意项目前瞻性研究，建立项目预算的评估论证和绩效评价机制，提高预算分配效率;

4、实行总额和分类预算包干，适应支出的多样性，增强预算的针对性，提高理财水平。

第七条　在编制部门预算的基础上，编制政府采购、基本建设、社保基金、集中支付、现金流量等项目预算;试行编制税式支出预算;核实人员、债权债务、单位资产等基础数据。

第三章　预算执行

第八条　各单位应认真落实财政部门批复的预算，积极组织收入，努力完成收入预算和上缴任务。

1、严格收入征管政策。未经县委、县政府批准，单位不得擅自出台收费项目、扩大收费范围、提高收费标准;不得擅自减免、缓征收入和出台财政优惠政策。

本县以前出台的、仍然执行的税费优惠政策，现在县级财政享受不到的税费，包括原来上级分享、上级新增分享部分和从收入中提取的业务费，不计入县级财政减免、返还范围。城建税、教育附加费一律不随正税减免。兑现税费优惠政策时，应由缴纳义务人书面申请，执收单位签署意见，经财政部门审核报县政府批准。

2、规范收入上缴程序。实行集中缴纳和集中汇缴方式，使用财政部门印制的《缴款书》,及时、足额、无条件缴入财政国库单一账户。取消各种形式的收入过度户，也不得将收入存入单位经费户。

3、严格票据管理。落实票款分离、罚缴分离制度，做好收支两条线管理工作。上缴收入应当日缴存财政，每日汇总额不足1000元的，可与次日所收款项一并汇缴，不得坐支、挪用和拖延缴纳。

第九条　单位应在规定的预算管理权限和财政部门批复的预算之内，统筹安排支出，合理使用资金，不得擅自提高支出标准，扩大支出规模，突破批准的支出预算。

1、不得擅自调整专项预算，政府采购、基本建设、配置小汽车等要完备审批手续;

2、坚持“先预算、后开支”,不得无预算、超预算开支，不得通过借贷、租赁、延期付款等逃避监管;

3、单位认为应优先办理的新增项目，应在本单位封顶的预 算之内，通过削减其他非专项预算解决，不再另外追加。

第十条　为促进单位工作的计划性，维护正常的预算秩序，预算确定后，下列项目原则上不追加当年预算。

1、基本建设、大中型设备购置;

2、正常办公维持费，以及定额、定项补助和包干预算;

3、因单位短收造成的支出缺额和单位违反预算程序造成的 超支;

4、在年初预算已被排除和其他可压减、缓办的项目。

第十一条　支出预算需要调整的，按照以下程序办理。

1、正常人员经费变动，由财政部门按照年初确定的人员经 费负担范围和标准调整;

2、追加单位支出(非紧急事件),原则上在1个月之前， 由单位书面报财政部门申请，财政部门按规定审查，报县长批 准;

3、救灾和其他难以预见紧急、突发事件的支出，根据县领 导批示办理后补办有关手续;

4、在年度预算内的追加追减、科目流用、预算划转、动用 总预备费，由财政部门制定具体方案报县政府审查批准;

5、超出人民代表大会批准的总量或大的结构调整，按程序报人大 常委会或人民代表大会审查批准。

第十二条　上级专款应执行本县预算管理规范

1、下达给本级的专款，由财政部门汇总下达，跟踪管理;

2、分配给下级政府部门的专款，除财政集中支付的外，由 财政部门或会同有关部门下达，通过下级财政办理;

3、上级业务部门不经过财政直接汇给县级预算单位的资 金，应接受县级财政监督或纳入县级财政专户管理;

4、上级业务部门单独下达文件，资金通过县级财政拨付 的，应按照本县资金管理办法支付。

第四章　支出管理

第十三条　推进财政国库制度改革，建立国库单一账户体系。

1、规范财政银行帐户设置，实行集中管理。

2、清理单位银行帐户，一个单位只设立一个银行帐户，对单位帐户实行小余额管理，并向备用金帐户过渡。

第十四条　扩大国库集中支付范围。单位在预算内完备支付手续，由财政部门审查后，将款项直接划转给单位指定的收款单位(个人)。财政部门对单位违规支出、擅自调整预算和无预算、超预算支出以及应备案而没有备案的，应拒绝支付。

1、人员经费实行集中支付，杜绝二次发放;

2、归还债务、退付押金等，纳入集中支付范围;

3、专项资金全部实行集中支付;

4、对单位日常经费实行小额拨款(向备用金过渡),除特殊事项外，其他资金都要实行集中支付。

第十五条　坚持透明、公平、公正和诚实信用原则，积极推进政府采购工作，加强支出的延伸管理。

1、严密招标采购、询价采购程序;

2、完善定点采购;

3、积极探索基本建设政府采购工作。

第十六条　加强基本建设财务管理，对预算、决算、资金、支付实行全方位监督。

1、发改部门根据财政部门批复的支出预算立项，城建部门根据财政部门的预算、发改部门的立项批准施工;

2、单位严格按照批准的预算建设，不得擅自提高标准，扩大和变更项目，突破批准的预算;

3、工程结束后，单位应及时办理决算，提请财政部门同意后，委托审价机构审计，决算经财政部门认定后及时核算，不得长期挂帐;

4、接受委托的审价机构，应按时办结，不得长期拖延;

5、建设单位、施工单位对审价机构的审计报告有异议的，应及时报财政部门认定;

6、项目责任人对帐目等有关事项未交接清楚的，不得离任;

7、不及时办理决算的，不得超过原合同承付数额预付工程款;

8、审计报告未经财政部门认定，不得向审价机构预付审计费。

第十七条　加强单位债务监管，提高透明度，制止擅自举债。

1、基本建设、大中型设备、专项支出等负债建设项目应随年度预算申报，由财政部门审查，提请县政府批准，年度执行中一律不受理、审查和追加当年度的债务预算;

2、建立单位债务和往来款项的审查、清理和评价机制，燃修费、招待费、办公维持费等应及时结算，在当年预算中如实反映，控制和防止账外隐性债务，隐瞒不报的，由相关责任人个人承担;

3、预算单位不得对外提供担保、抵押，符合国家规定的担保、抵押，应由县政府批准，到财政部门备案、登记。

第十八条　加强单位资产管理，确保安全，优化配置。

1、处置资产或以资产吸收投资、对外投资应按规定评估，出具投资报告，报财政部门批准;

2、资产收入纳入预算管理;

3、经营服务型事业单位应注重运营效益，提高自我发展能力。

第十九条　推进体制、管理创新，加强各项支出管理。各单位要精打细算，厉行节约，勤俭办事业，重点控制会议费、招待费、公务用车等支出。

1、加强人员经费管理，增加人员应有县委县政府文件、会议纪要等有效文件并完备手续，不得擅自增人、雇人，认真执行现行工资和福利政策，奖金福利超过国家统一标准的，应报财政部门审批;

2、推进个人支出社会化管理，改进水电暖、电话、会议招待费管理，增强个人自我约束，减少浪费和不必要的开支;

3、提高车辆支出的透明度，加强车辆和车辆燃修费的管理;

4、加强会计中介机构管理，规范建设工程审价、资产评估工作。

第五章　预算监督

第二十条　完善会计集中核算制度，深化会计管理制度改革，维护会计诚信，保证会计资料的真实、完整、规范。加大事前、事中、事后监管力度，不断提高支出管理水平。

1、纳入集中核算管理的单位，按要求收集、整理会计资料，定期报审，完备手续，及时核算，装订后的记帐凭证与原始凭证之间必须附有财政部门的审查记录;

2、专用基金(专项资金)应实行专门核算，明细反映，与单位维持性经费分开，不能混用，不能挤占专用基金;

3、代理会计单位、管理多个报账单位和经管多项资金的主管部门，应清晰反映管辖单位和各项资金的情况。

第二十一条　单位应认真执行预算，定期向财政部门报告预算执行情况。财政部门定期向县政府、县人大常委会和县委报告预算执行情况、债务情况。

第二十二条　实行财务公开。单位主要收支事项每年至少公开两次;财政部门每年公开各单位收支、债务的决算情况。

第二十三条　对违反预算管理制度的单位和个人，按照《预算法》、《会计法》、《政府采购法》以及国务院《财政违法行为处罚处分条例》进行处理。

第六章　附则

第二十四条　本办法适用于县财政部门和县直预算单位(包括自收自支和实行企业化管理的国有事业单位)。

第二十五条　本办法由县财政局负责解释，并会同相关部门制定《沂水县预算管理办法实施规程》。

第二十六条　本办法自2005年7月1日起施行。

沂水县乡镇预算管理办法(试行)

第一章　总则

第一条　为更好地贯彻落实《预算法》、《政府采购法》、《会计法》等法律法规和财政改革要求，促进乡镇预算管理，控制政府性债务，增强收支透明度，提高理财水平，制定本办法。

第二条　乡镇预算管理的重点是：

1、乡镇按照部门预算编制改革的要求，细化编制，增强约束。

2、国库集中收付扩大到乡镇，实行县级集中收付为基础的机制。

3、搞好债权债务管理，控制乡镇债务。

4、完善监督体系，提高乡镇收支透明度。

第二章　乡镇预算编制

第三条　一级政府一级预算的体制不变。乡镇按照现行财政体制，本着“量入为出、收支平衡”、 “统筹兼顾、确保重点”的原则，在保证政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类支出。

1、人员经费。必须保证人员经费支出，不得随意克扣职工工资。

2、办公维持费。实行分类核定和总额核定相结合的办法。

3、项目经费。基本建设、设备购置、专项支出等项目支出必须明细到项目，年度执行中原则上不追加项目支出。

第四条　乡镇预算按照部门预算编制的要求编制，预算明细到具体单位和主要项目。具体编制办法、编制形式，每年由县政府规定、县财政局具体安排。

1、乡镇预算最迟于每年12月20日前，将下年度预算草案的具体内容报县财政局，由县财政局汇总报县政府备案;上报备案的预算，与乡镇人民代表大会审查批准的预算不一致时，应及时调整并上报。

2、乡镇应如实报送人员数字、债权债务、单位资产等基本数字。其中，乡镇债务表作为预算的重要资料编报。

第五条　乡镇要按县财政局统一要求，报送分部门、分用途的分月用款计划，由县财政局审查汇总后，下发给各乡镇，作为年度拨款的依据，增强乡镇支出和县财政局拨款的计划性、透明度。

第三章　银行账户和集中收付

第六条　乡镇保留预算会计账户，以及政府经费账户、民政资金账户、村集体资金账户、教育资金账户、卫生经费账户，并按照国库单一账户的要求使用。未经县财政局、人民银行批准，不得开设其他存款账户。

第七条　扩大县级国库集中收入范围。除县财政局拨款和财政规定留用的收入(例如卫生业务收入、村集体组织的收入)外，其他所有资金收入，包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、罚没收入、接受的捐赠收入、单位利息收入等收入，以及押金、保证金、预收款、暂存款、借款等往来资金，不论在会计核算上是否作为收入处理，都必须全部缴存县财政国库单一账户。

第八条　扩大县级国库集中支付。在目前教师工资、离退休经费、上级支农专款已经实行县级集中支付基础上，逐步将其他人员经费、专项经费纳入集中支付范围。集中支付业务由乡镇预算会计集中到县财政局办理，乡镇不得指派所属部门、具体收款单位(个人)到县财政局申请、催促、领款。

第九条　分散支出。小额零星支出和特殊专项支出，由财政局将款项拨给单位(备用金),由单位实行分散支付。

第十条　下列项目县财政局不予实行国库集中支付。

1、没有按规定履行审批手续的支出，例如，基本建设、购置小汽车、举债建设、增加(雇用)人员。

2、没有按规定向县财政局备案的支出，例如，没有历年债务、支出调整、基建合同、付款协议、政府采购手续等备案资料的。

3、超出乡镇财力和超出财政预算、无预算的支出。

4、其他违反财政管理和财务会计制度规定的支出。

第四章　债务管理

第十一条　乡镇政府及政府部门应加强债务控制。

1、对历年债权债务进行清理核实，详细登记，报县财政局备案;债务情况作为归还债务和实行财政集中支付的依据。

2、车辆燃修、会议招待、办公维持、代垫款项等形成的欠账，要及时清理结算，如实列入本年度债务报表，控制和防止账外债务。

3、乡镇举债进行基本建设、大中型设备购置、专项支出的，必须有可靠的还款来源，并在前一年编制预算，列入年度预算，明确举债方式、还款期限，进行可行性分析，由县财政局汇总，报县政府备案。年度执行中，不得增加债务预算。

第十二条　归还债务、退付押金等，纳入县级国库集中支付范围。单位债务、押金等有关材料或证明应按规定向县财政局备案。违反有关规定形成的债务和不按规定向县财政局备案的，县财政局不予实行国库集中支付，也不得实行分散支付。

第五章　职责划分

第十三条　加强乡镇预算管理，明确乡镇收支管理义务和责任。乡镇应按照乡镇人民代表大会批准的预算和上级要求，及时组织收入，积极完成收入预算和上缴任务;加强支出监管，厉行节约，提高资金效率，维护财经纪律。

乡镇财政独立地位不变，债权债务仍由乡镇负责。财务审批权限仍按照现行体制执行，乡镇政府财务仍由乡镇负责人按权限审批，政府部门财务由部门负责人按权限审批。乡镇政府及政府部门都要健全内部财务制度，搞好民主理财，坚持集体研究和一支笔审批相结合，完备审查签批手续。

第十四条　乡镇预算会计必须取得会计从业资格，并具有会计专业技术职务资格(会计职称)。所长、经费会计不得兼任乡镇预算会计。乡镇预算会计任免应征得县财政局同意，保持相对稳定。

第十五条　完善乡镇党委政府所属单位目前的报账和会计集中核算机制，需要单独设立总账账簿或进行明细核算的，乡镇预算会计、政府经费会计应按照有关规定办理，强化服务，满足部门管理、统计、考核的需要。

第十六条　规范财务报告和财务公开。乡镇政府及政府部门应按规定定期编报会计报表，主要收支事项每年至少公开两次。县财政局向县政府、县人大、县委报告财政情况时，应报告乡镇重要收支和债务情况，每年在一定范围内公开各乡镇收支、债务决算情况。

第十七条　县财政不得在财政体制之外调用乡镇资金。乡镇不得挤占、截留属于上级财政的资金和设置小金库、账外账，并如实上报收支、债权债务等情况，不得虚报、隐瞒。

乡镇政府及部门挤占、截留应上缴县财政资金和套取财政资金的，由县财政通过体制扣回或停止相应拨款;不按规定提报相关资料、影响全县预算工作的，暂停止相应拨款，限期整改。对财政违法行为，按照国务院《财政违法行为处罚处分条例》等规定认真查处。

第六章　附则

第十八条　各县直业务主管部门应加强对所属乡镇单位预算、会计工作的检查指导，按要求及时汇总有关预算、会计资料，共同搞好乡镇预算和会计管理工作。

第十九条　本办法由县财政局负责解释，并会同有关部门制定实施办法。

第二十条　本办法从2005年7月1日起试行。