沂水县全面实施成本预算绩效管理工作实施方案

根据《山东省财政厅关于开展成本预算绩效管理的实施意见》（鲁财绩〔2022〕4号）、《山东省财政厅关于全面实施成本预算绩效管理的通知》（鲁财绩〔2023〕4号）、《临沂市财政局关于印发实施全成本预算绩效管理暂行办法》（临财绩〔2022〕8号）、《临沂市全面实施成本预算绩效管理工作实施方案》（临财绩〔2023〕4 号）《中共沂水县委 沂水县人民政府关于全面落实预算绩效管理的实施意见》（沂发〔2019〕13 号）等文件相关规定和要求，为做好全面实施成本预算绩效管理工作，现制定如下实施方案：

一、总体原则

深入贯彻落实中央、省、市全面实施成本预算绩效管理的部署要求，坚持问题导向、目标导向、结果导向，力争用 3-5 年左右的时间基本建成“覆盖全面、链条完整、科学实用”的成本预算绩效管理体系。具体工作中把握以下原则：

（一）树牢理念、健全机制。充分认识和把握当前财政收支现状，深刻领会改革要求，牢固树立成本与效益并重的理念，强化成本意识，转变思维方式，加强顶层设计和制度创新，逐步健全“分工明确、权责清晰、运行高效、务实管用”的成本预算绩效管理工作机制，真正将各项要求落实到具体工作中。

（二）全面覆盖、精准发力。在将所有财政资金纳入成本预算绩效管理的基础上，重点聚焦县委、县政府高度重视、政策性强、资金规模大、社会关注度高、密切联系民生、可复制可推广的领域以及预算部门、单位的经常性支出，按照先易后难、逐步推开的原则，着重抓好重点支出成本管理，切实突出重点、有效组织实施。

（三）上下联动、一体推进。本着“节俭高效、齐头并进”的原则，县乡一体推进、成果共建共享，形成一批科学实用、动态调整的成本定额标准和财政支出标准，探索建立成本效益分析绩效指标库和成本定额标准库，不断提高预算管理科学化、规范化和标准化水平。

二、实施范围及分析对象

自2023年始，在县本级和各乡镇全面实施成本预算绩效管理改革，县级预算部门、单位成本绩效分析工作由县财政局组织开展，各乡镇成本绩效分析工作由乡镇财政所负责组织开展。

（一）预算部门、单位应当重点选取以下领域支出开展成本效益分析：

（1）国家、地方政府尚未出台执行标准或者相关标准已经出台但适用性较差，需重新规范标准执行力度的项目；

（2）财政保障标准已确定，但各部门实际执行时，支出标准不清晰、不具体或是暂未形成支出标准的项目；

（3）各部门已经确定支出标准，但原支出标准未经财政部门评定的，或已经超出评定时限的。

（二）财政部门应根据工作需要，优先选择覆盖面广、社会关注度高、资金规模大、支出标准不明确不规范的重大项目开展重点项目成本效益分析。涉密部门或领域仍需进行成本绩效分析，但相关工作和材料严格按照涉密规定进行处理。

三、目标任务及工作重点

各级各部门、单位要全面落实《山东省财政厅关于开展成本预算绩效管理的实施意见》（鲁财绩〔2022〕4号）、《临沂市财政局关于印发实施全成本预算绩效管理暂行办法》（临财绩〔2022〕8号）和《临沂市全面实施成本预算绩效管理工作实施方案》（临财绩〔2023〕4 号）各项要求，积极构建“预算编制核成本、预算执行控成本、预算完成考成本”的全过程成本预算绩效管理“闭环”，并重点做好以下工作：

（一）预算编制核定成本，开展成本效益分析，做实做细成本指标。优化预算编制流程，将成本核定、指标设定与预算编制协同推进、一体实施。县乡财政部门要将成本指标调整提升为一级指标，在“绩效目标表”中单独列示，专项填报。各预算部门、单位要根据财政部门的部署，优先选择上述领域中体现本部门职责特点、支出数据可获取、内容可量化的延续性项目或新增项目开展成本效益分析。在预算编制时，要根据成本效益分析情况以及项目设立依据、事业发展需要、财政支出标准等，逐项细化预算成本构成，在编报绩效目标表时同步编报成本指标，如实反映预算项目的总成本、单位成本和分项成本构成等情况，做到细化量化。财政部门对预算部门、单位提报的预算项目进行总体审核，研究提出成本核定的具体意见，按程序确定预算安排金额；各预算部门、单位根据财政部门核定的预算金额，调整完善绩效目标和成本指标，作为实施成本控制、开展成本绩效评价的重要依据。同时，县乡财政部门要结合实际，精准选择、靶向定位，组织开展重点成本效益分析（分析报告参考格式见附件1），进一步夯实预算成本构成，提高预算安排的科学性和精准度。

在2024年预算编制中，县级一级预算部门应至少选择1个预算金额大、成本构成比较复杂的特定目标类项目开展成本效益分析（没有特定目标类项目的预算部门，应选择1个其他运转类项目），认真研判影响成本构成的关键因素，在预算管理一体化系统中详细填写“项目测算表”，并进行标识。对标识项目，系统将自动提取“绩效目标表”中的产出和效益指标，联合生成“项目支出成本效益分析表”（见附件2）。县财政局将组织对部门、单位成本绩效分析情况进行量化打分，并将得分情况与预算安排挂钩。各单位可视情确定分析项目的范围。

（二）预算执行控制成本，及时预警纠偏止损，确保项目顺利推进。按照 “谁支出、谁负责”的原则，在预算执行中，项目实施单位要健全完善成本管控措施，严格按照年初确定的成本指标组织项目实施，原则上资金支出标准和范围不得超出预算核定的成本。预算部门要落实监控主体责任，加强对本级和下属单位项目的绩效运行监控，对偏离成本绩效目标的行为及时予以预警纠偏，发现问题及时督促整改，确保项目实施严格控制在成本范围内。财政部门要将成本控制纳入绩效重点监控范围，对发现成本管控不到位、资金支出超范围以及支出进度异常的，及时采取预警管控措施，促进成本支出与绩效目标相匹配；对项目实施条件发生变化、支出进度明显偏慢、资金结余较多的项目，应结合成本管控及时调整预算，统筹资金用于其他重点支出。

（三）预算完成考评成本，加大绩效评价力度，强化结果综合应用。预算执行结束后，将成本支出和控制情况纳入项目绩效评价范围。预算部门、单位在开展绩效自评和部门评价时，要全面分析评价成本控制情况，重点关注超范围、超标准支出等成本管理方面存在的问题，并采取相应措施优化以后年度预算编制。财政部门要将项目成本控制和预算执行情况作为财政重点绩效评价的重要内容，查找成本管理中存在的问题，提出节约成本、提高资金使用效益的意见建议。财政部门和预算部门、单位要将成本预算绩效管理结果充分应用于预算编制、政策完善、支出标准建设等方面。要根据成本效益分析结果，编准、编实预算，降低管理运行成本，提高资金使用效益。要根据成本监控和评价情况，优化预算资金安排，收回盘活存量资金，调整完善政策实施，不断提升公共服务供给质量。对于成本构成相对稳定的投资类项目、服务运营类项目和财政补贴类项目，要在成本效益分析基础上研究制定财政支出标准，并建立动态调整机制，不断提高预算管理的规范化、精细化和科学化水平。

四、工作要求及保障措施

（一）加强组织领导，严格责任落实。各乡镇、县直各部门要切实提高政治站位，牢固树立“成本和效益并重”的理念，充分认识开展全面实施成本预算绩效管理的重要意义，增强大局意识，落实主体责任，有效组织实施本乡镇、本部门单位的成本预算绩效管理工作，按要求开展成本效益分析，编制成本绩效指标，完善财政支出标准，加强成本绩效管控，推动工作走深走实。各部门单位要认真填写成本预算绩效管理实施方案和重点成本效益分析及支出标准建设计划表（见附件3）。

（二）凝聚工作合力，高质高效推动改革。各乡镇、县直各部门要牢固树立全县“一盘棋”思想，坚持上下联动、共建共享、合力攻坚。县本级采取先易后难、逐步推开的方式进行，起步阶段主要在县级一级预算部门层面实施，积累经验做法，条件成熟后压实部门主体责任，全面推开。财政部门要发挥好牵头作用，负责制定成本预算绩效管理的配套制度和实施细则，组织指导预算部门、单位开展成本预算绩效管理工作，牵头建立本地分行业、分领域、分类分档的支出标准库，并动态管理。县乡财政部门要深入开展调研、培训，帮助部门单位解决存在的突出问题，对改革中好的经验和做法，要及时总结宣传。各单位要认真填写工作总结、重点成本效益分析报告、相关典型案例以及结果应用证明材料，县财政局将选择部分优秀改革案例在全县推广并向上级推荐。

（三）强化考核约束，确保改革成效。2023年，成本预算绩效管理改革实施情况将作为县直部门预算绩效管理综合评价的加分事项，县财政局将对改革落实有力、成效明显的县级预算部门予以加分。各乡镇、县直各部门单位要进一步硬化约束、强化责任，确保改革稳步推进，取得实效。

附件：1.项目支出成本效益分析报告（参考格式）

　　　2.项目支出成本效益分析表（参考格式）

　　　3.年度重点成本效益分析成果汇总表

附件1

项目支出成本效益分析报告

（参考格式）

项目名称：

项目单位：

主管部门：

实施机构：

实施时间：

一、项目基本情况

（一）项目概况。包括：项目名称、项目单位、主管部门、项目服务对象等。

（二）项目资金。包括：项目资金投入方式、资金来源、历史投入金额等。

（三）项目运行模式。包括：项目实施方式、项目运行流程等。

（四）有关项目的其他情况。

二、工作开展情况

（一）组织情况。介绍分析工作的开展主体、具体实施方、采取的主要工作步骤、实施时间等。

（二）论证思路及方式方法。介绍分析论证的思路，采取的工作方式和分析方法，聘请专家的情况等。

三、分析内容

（一）项目效益分析

1.项目总体目标的介绍。

2.从经济效益、社会效益等维度对项目总体目标进行分解，梳理形成若干具体指标，反映项目预期要达到的效益。

（二）项目成本分析

1.工作任务分解。对预期效益进行逐项分析，选择要实现预期效益需采取的最优工作路径，进而确定需要采取的具体工作措施。

2.预计产出分析。对已经确定的工作措施进行分析，从数量、质量等维度明确采取的工作措施要达到的产出目标。

3.成本测算分析。对照工作任务和产出情况，按照成本最小化原则，测算需投入的财政资金数额。

（三）绩效目标编制。说明绩效目标编制过程：如何对分析过程中形成的效益情况、产出情况和成本情况进行总结提炼，分别生成效益、产出和成本绩效指标，并编制形成项目绩效目标。

（四）支出标准制定。对适合制定支出标准的项目，如成本构成相对稳定的投资类项目、服务运营类项目和财政补贴类项目，总结形成支出标准，并提出制定和使用支出标准的建议。

四、问题及建议

阐述影响项目管理、成本、产出以及效益实现的因素，需特别关注的关键环节，并提出相关建议。

五、附件

包括：项目支出成本效益分析表、绩效目标表、专家组意见等。

附件2

项目支出成本效益分析表

（参考格式）