沂水县供销合作社联合社

关于印发《沂水县供销系统会计集中核算管理办法（试行）》的通知

沂供字〔2016〕15号

各基层供销社、直属企业：

为进一步加强企业财务管理，经县社党组研究，特制定《沂水县供销系统会计集中核算管理办法（试行）》，并予以下发，望认真学习贯彻执行。

沂水县供销合作社联合社

2016年5月4日

供销系统会计集中核算管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为进一步加强企业财务管理，提高资金使用效益，规范会计核算，防范政治和经济风险。现根据《会计法》、《沂水县供销社企业财务管理暂行办法的通知》，结合供销社的综合改革及系统会计人员老龄化的实际状况，特制定本办法。

第二条 本办法适用于系统基层供销社、直属企业，以下简称企业。

第三条 县供销社设立会计集中核算中心，负责处理各企业的会计核算、资金管理业务，各企业不再设主管会计岗位，只设报账会计一名，负责本企业以前年度账务档案管理、收入的缴纳、费用支出、备用金领支、票据领管、正常经济业务发票审核、对账及重大经济业务前期报批等工作。

第四条 会计集中核算原则：

1、财务管理权不变。企业财务管理体制和理财机制不变，企业仍是会计法律责任主体，企业负责人仍对本单位会计资料的合法性、真实性、完整性负第一责任。

2、财务收支审批权不变。按照财务制度规定，谁的资金进谁的账，谁的资金谁支配，企业资金的所有权、使用权不变。企业要按照收入状况，遵循“以收定支”的原则，在不违反有关法律、法规和制度的前提下自由支配。

3、债权债务关系不变。企业的应收应付款项的权利与义务不变。

4、企业社有资产所有权不变。各企业管理运营本单位社有资产，仍依法享有社有资产占有、使用、收益的权利。县社对各企业社有资产管理负有指导、协调、监督、检查的责任。

5、促进企业可持续发展的义务不变。企业在保证安定稳定的前提下，以增收节支为核心，努力增加企业收入，压缩费用支出，保证社有资产保值增值，促进企业进一步健康发展。

第二章 收支管理

第五条 对企业资金实行“收支两条线”管理制度，企业收入、支出分离，严禁将资金坐收坐支。

第六条 收入管理。各企业取得的各项收入必须及时足额上交集中核算中心资金账户。主要包括：经营设施租赁、集体经营收入、资产设备处置收入、清收欠款及其他收入等。集中核算中心账户名称：沂水县农村合作经济组织联合会，账号：37001827601050147896。

第七条 账户管理。各企业需要在驻地金融部门设立一个单位存款账户；无法设立企业账户的，由企业以报账会计开设对公存款账户。设立的账户专项用于企业与集中核算中心的资金往来。企业的其他银行账户全部取消，并将资金全部上交集中核算中心资金账户代管。

第八条 支出管理。企业负责人必须认真面对当前的形势，本着“量入为出、精打细算”的原则，严格控制费用的支出。支出主要包括经营支出、日常办公支出、人员工资支出、往来结算、购置设备、项目工程开支、上级专项资金支出等。

1、企业所有的支出，要求单据正规，内容明确，支出合理、合法。所有支出要附有费用清单明细。

2、企业正常经营的日常办公等零星支出由备用金支付，备用金用完后，及时到集中核算中心报销补足备用金。

3、企业支出（费用）单项价款超过2000元的，必须经班子集体研究，由经办人、企业负责人等相关人员签字后，由集中核算中心根据研究意见及正规票据进行直接支付到对方。

4、企业新购置、改扩建、大额维修资产，单项价款2000元以上、使用年限1年以上的资产，经社委会研究，必须写出书面申请，报经县社同意批复后方可实施。

5、企业报账日期为每月的20-25日，报销支出（费用）的截止日为每月的25日，25日后的支出次月报销处理，对于企业未按规定期限报销的支出，企业必须书面写出未报销的原因。核算中心只接受各单位报账员的报销凭证，其他人员提供的报销凭证核算中心不予受理。

6、上级专项资金支出遵循专款专用的原则，对所有专项资金必须按指定用途使用，不得挪用。

第九条 票据统管。各企业目前使用的各类票据全部废止，改用县社统一印刷的连续编号专用收据，限量领购，以旧换新，票款同行，以票核收。

第十条 企业财务实行公示制度。为保证企业财务状况的真实性和完整性，核算中心每半年公示一次，公示内容包括企业收支计划执行、债权债务变动、筹集资金的用途和使用、资金结余等单位的财务状况。

第三章 备用金制度

第十一条 为保证企业的正常运转，对各企业实行备用金限额管理制度。各企业备用金暂定为2000元，主要用于正常性小额零星费用支出。企业需增加备用金的，向集中核算中心书面申请，报县社党组研究批复后可增加备用金额度。

第十二条 备用金由各单位报账会计负责领取，并严格按照规定使用，定期进行盘点，确保备用金的安全。各单位报账会计要按时向核算中心报账，对当月备用金不够的可适当申请增加或通过集中核算中心直接支付。

第十三条 各单位负责人对本单位备用金的安全和使用效益负责。各单位备用金管理要严格按照《现金管理暂行条例》有关的规定执行。

第四章 会计档案管理

第十四条 实行会计集中核算后，各企业以前的会计档案由单位及报账会计妥善保管，新发生的会计档案由核算中心统一保存到次年初，第二年返回原单位归档管理。

第十五条 集中核算中心有义务对各企业的相关会计信息资料实施必要的保密，未经本单位负责人的同意，核算中心不得对第三方提供任何财务信息资料。

第十六条 票据的管理与使用。各企业使用的票据由企业报账会计统一到集中核算中心领取，统一使用三联票据，使用完的票据报集中核算中心审核后以旧换新。集中核算中心人员要对票据进行详细的登记、审核，金额必须一致。作废票据要全联保存，并加盖作废章。各企业不得自行购买使用统一票据以外的收据。

第五章 职责范围

第十七条 会计集中核算中心职责。严格贯彻执行国家法律、法规、财经纪律和会计制度。遵守《中华人民共和国会计法》，按照《会计基础工作规范》的要求，对各企业的账务正确设置会计账户，认真进行会计核算。

1、负责对各企业报账会计报送的原始凭证进行审核，为保证会计资料的真实性、合法性、完整性，核算中心主任、县社分管财务领导分别进行审核监督。

2、负责各企业资金收付工作，对审核无误的原始凭证及时进行会计账务处理，做到日清月结，确保账证、账账相等、账实相符。

3、定期与企业核对账务，编制会计报表，负责保管会计资料。每月及时向各单位通报本期财务收支状况，并提出资金管理建议，将核算和监督融于为单位的服务之中。

4、负责企业资金管理，严格按照《现金管理暂行条例》规定管理企业资金，严禁将企业代管资金私自外借、公款私存。

5、负责建立健全票据的购入、领用、缴存登记制度。

6、负责规范完善相关财务管理制度和监督约束机制。

7、做好领导交办的其他工作任务

第十八条 企业职责。

1、各企业严格遵守国家法律、法规及八项规定的要求，认真执行县社下达的财务管理办法及相关制度规定。

2、各企业规范财务管理，配备具有资格的会计人员，作为报账会计，严把原始凭证的审核工作，保证报送的各种原始凭证真实、合法、完整。按时归集原始凭证，填制报账单，送核算中心报账。

3、各企业统筹合理使用社有资金，提高资金使用效益。

4、各企业实行收支两条线制度，积极组织收入，严格控制支出，不得隐瞒收入、坐收坐支，私设“小金库”。

5、企业所有支出必须由经办人和单位负责人签字后，按期报集中核算中心审核报销。单项价款2000元以上的大额支出，需经班子全体研究同意（会议记录及班子人员签名），并报县社批复后方可支出。

6、加强票据管理工作，严禁将票据外借或私自消毁。

7、加强备用金的管理，依照《现金管理暂行条例》管理和使用备用金。

8、定期与集中核算中心核对账务，确保单位的资金、往来账款、社有资产、会计报表准确无误。

9、完成集中核算中心交办的其他工作。

第六章 奖惩制度

第十九条 集中核算中心会计人员要严格遵守核算中心职责，按照财务制度规定，认真处理企业的各种账务，按时进行会计核算、会计分析，及时拨付资金。不得以任何借口推诿、刁难各企业及报账会计。并于年终纳入县社机关科室的工作考核，

第二十条 各企业纳入县社制定的“企业千分制”工作考核，对违反本办法规定的人员，县社根据职责权限追究主要负责人及相关人员的责任，情节轻的，县社将对其进行通报批评教育、责令作出检查，并限期整改；情节较重的，给予责令辞职、免职等处分；情节特别严重的，移交有关部门依法处理。

第七章 附则

第二十一条 本办法适用于县供销社所属企业，原财务管理规定与本办法有抵触的，按本办法执行。未尽之处，按照国家法律、法规规定执行。

第二十二条 本办法自发布之日起实行。

二〇一六年五月四日